6 成本管理業(yè)務(wù)流程－施工企業(yè)
一、業(yè)務(wù)目標(biāo)    
 
確保工程項(xiàng)目成本支出符合國家法律、法規(guī)及企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度的要求；    
    
保證項(xiàng)目發(fā)生的所有支出均被及時(shí)、準(zhǔn)確地記入項(xiàng)目成本科目，確保企業(yè)財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；    
   
落實(shí)企業(yè)成本管理戰(zhàn)略，控制成本支出，提高企業(yè)效益。    

二、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)    
    
成本管理不符合國家法律、法規(guī)及企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度的要求，可能遭受處罰，發(fā)生經(jīng)濟(jì)及信譽(yù)的損失；    
成本核算不準(zhǔn)確，企業(yè)收支和效益結(jié)果反映不真實(shí)，可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告信息不真實(shí)、不完整；    
不能真實(shí)地反映企業(yè)成本管理現(xiàn)狀，導(dǎo)致企業(yè)管理失敗，決策出現(xiàn)失誤。    

三、業(yè)務(wù)范圍    
該子流程主要描述中國建筑股份有限公司（以下簡稱“股份公司”）施工企業(yè)成本管理的相關(guān)業(yè)務(wù)流程，主要包括標(biāo)價(jià)分離與項(xiàng)目管理目標(biāo)責(zé)任書的簽訂、項(xiàng)目成本策劃、成本控制、考核兌現(xiàn)、工程施工成本歸集的相關(guān)業(yè)務(wù)流程，在執(zhí)行成本管理業(yè)務(wù)流程中，應(yīng)確保不相容職責(zé)相互分離。    

四、業(yè)務(wù)流程描述    
1 標(biāo)價(jià)分離與項(xiàng)目管理目標(biāo)責(zé)任書的簽訂
投標(biāo)報(bào)價(jià)交底    
股份公司及各級(jí)公司在收到中標(biāo)通知書后5日內(nèi)，營銷報(bào)價(jià)部門投標(biāo)報(bào)價(jià)主管人員以書面交底或交底會(huì)議形式向公司工程管理部、合約部、成本管理部等部門以及已確定（或擬任）的項(xiàng)目經(jīng)理和項(xiàng)目合約經(jīng)理進(jìn)行投標(biāo)交底。采取書面交底時(shí)，相關(guān)部門須在《投標(biāo)報(bào)價(jià)交底通知書》上簽字確認(rèn)；采取交底會(huì)議形式交底時(shí)，參加會(huì)議人員在《投標(biāo)報(bào)價(jià)交底會(huì)議紀(jì)要》上簽字確認(rèn)。投標(biāo)報(bào)價(jià)主管人員對各部門及項(xiàng)目部提出的問題予以解釋，并提供以下數(shù)據(jù)與資料（含電子版）：    
——投標(biāo)階段的招(議)標(biāo)文件、答疑文件、中標(biāo)通知書    
——投標(biāo)文件、投標(biāo)成本測算書    
總包合同簽訂后20日內(nèi)，公司相關(guān)部門向成本管理部提供標(biāo)價(jià)分離所需的下列資料：    
——招(議)標(biāo)文件、投標(biāo)文件、中標(biāo)文件以及投標(biāo)成本測算、投標(biāo)報(bào)價(jià)交底、營銷交底等資料；    
——與發(fā)包人簽訂的施工合同、補(bǔ)充協(xié)議、會(huì)議紀(jì)要及其它相關(guān)文件；    
——招標(biāo)圖紙、合同圖紙或施工圖紙；    
——經(jīng)公司批準(zhǔn)的優(yōu)化施工組織設(shè)計(jì)；    
——?jiǎng)趧?wù)分包合同、專業(yè)分包合同、物資采購合同、機(jī)械租賃合同及周轉(zhuǎn)料具租賃合同等；    
——公司制定的費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)和公司確認(rèn)的地區(qū)采購單價(jià)等；    
——其它數(shù)據(jù)和資料。    
標(biāo)準(zhǔn)成本測算    
工程總包合同簽訂后在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，成本管理部主管人員完成項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)成本測算，編制《項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)成本測算書》，報(bào)成本管理部經(jīng)理審核簽字確認(rèn)。    
標(biāo)準(zhǔn)成本測算完成時(shí)間參考表    
工程類別    
項(xiàng)目類型    
完成時(shí)間    
完成工作內(nèi)容    
清單報(bào)價(jià)項(xiàng)目    
合同簽訂后30天內(nèi)    
標(biāo)準(zhǔn)成本測算    
費(fèi)率標(biāo)項(xiàng)目    
合同簽訂后60天內(nèi)    
標(biāo)準(zhǔn)成本測算    
結(jié)構(gòu)復(fù)雜及群體項(xiàng)目    
合同簽訂后90天內(nèi)    
標(biāo)準(zhǔn)成本測算    
土建工程    
“三邊”工程    
合同簽訂后30天內(nèi)    
確定分離原則，測算出可預(yù)先測出的現(xiàn)場管理費(fèi)、臨設(shè)費(fèi)和其它包干費(fèi)，主體按出圖情況進(jìn)行節(jié)點(diǎn)分離。    
安裝工程    
所有項(xiàng)目    
合同簽訂后30天內(nèi)    
標(biāo)準(zhǔn)成本測算    
裝飾工程    
所有項(xiàng)目    
合同簽訂后30天內(nèi)    
標(biāo)準(zhǔn)成本測算    
責(zé)任成本確定  
標(biāo)準(zhǔn)成本測算完成后10日內(nèi)，根據(jù)項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)成本、項(xiàng)目管理水平及可采取的成本降低措施等，成本管理部與項(xiàng)目部協(xié)商確定項(xiàng)目責(zé)任成本及成本降低率（額），經(jīng)協(xié)商一致后，編制《項(xiàng)目責(zé)任成本測算書》，經(jīng)成本管理部經(jīng)理審核簽字確認(rèn)后報(bào)公司總經(jīng)濟(jì)師，總經(jīng)濟(jì)師審核簽字確認(rèn)。    
簽訂項(xiàng)目管理目標(biāo)責(zé)任書     
項(xiàng)目責(zé)任成本確定后10日內(nèi)，完成《項(xiàng)目管理目標(biāo)責(zé)任書》的簽訂工作。成本管理部主管人員填寫《項(xiàng)目管理目標(biāo)責(zé)任書》，經(jīng)成本管理部經(jīng)理審核簽字后，公司合約、物資、工程質(zhì)量、安全、技術(shù)、財(cái)務(wù)資金、人力資源部等部門進(jìn)行評審會(huì)簽，經(jīng)公司總經(jīng)濟(jì)師審核簽字確認(rèn)，形成《項(xiàng)目管理目標(biāo)責(zé)任書》正式文本，由公司總經(jīng)理、項(xiàng)目經(jīng)理分別代表公司、項(xiàng)目部在《項(xiàng)目管理目標(biāo)責(zé)任書》上簽字后生效。    
《項(xiàng)目管理目標(biāo)責(zé)任書》包括委托人（甲方）與受托人（乙方）名稱、工程概況、質(zhì)量安全目標(biāo)、項(xiàng)目責(zé)任成本、成本降低率（額）、雙方責(zé)任、獎(jiǎng)懲與考評兌現(xiàn)等內(nèi)容。   
責(zé)任成本調(diào)整     
當(dāng)出現(xiàn)符合責(zé)任成本調(diào)整條件時(shí)，項(xiàng)目部商務(wù)經(jīng)理編制《項(xiàng)目責(zé)任成本調(diào)整報(bào)告》，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、計(jì)算依據(jù)、分析資料等內(nèi)容，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理審核簽字后報(bào)公司成本管理部。    
成本管理部在收到項(xiàng)目部調(diào)整報(bào)告后15日內(nèi)完成項(xiàng)目責(zé)任成本調(diào)整的復(fù)核及確認(rèn)工作，成本管理部主管人員進(jìn)行分析、復(fù)核，確定項(xiàng)目責(zé)任成本調(diào)整額度，編制《項(xiàng)目責(zé)任成本調(diào)整審批單》，經(jīng)成本管理部經(jīng)理審核簽字確認(rèn)后報(bào)公司總經(jīng)濟(jì)師，經(jīng)總經(jīng)濟(jì)師審批后由成本管理部調(diào)整項(xiàng)目責(zé)任成本。    
調(diào)整條件   
當(dāng)施工過程中，出現(xiàn)重大設(shè)計(jì)變更及其它原因引起的重大工程量、價(jià)格增減時(shí)可以調(diào)整項(xiàng)目責(zé)任成本。    

2 項(xiàng)目成本策劃     
《項(xiàng)目管理目標(biāo)責(zé)任書》簽訂后，項(xiàng)目經(jīng)理組織項(xiàng)目部商務(wù)經(jīng)理及工程質(zhì)量、技術(shù)、安全、物資等部門主管人員進(jìn)行項(xiàng)目成本管理策劃，詳細(xì)分析影響項(xiàng)目成本的風(fēng)險(xiǎn)因素、制定可采取的成本降低措施，確定項(xiàng)目計(jì)劃成本及項(xiàng)目崗位計(jì)劃成本分解指標(biāo)。根據(jù)項(xiàng)目成本策劃結(jié)果，項(xiàng)目商務(wù)經(jīng)理編制《項(xiàng)目成本策劃書》，經(jīng)項(xiàng)目部物資主管、技術(shù)負(fù)責(zé)人、商務(wù)經(jīng)理、項(xiàng)目副經(jīng)理會(huì)簽后報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理，項(xiàng)目經(jīng)理審核簽字后報(bào)公司成本管理部。    
收到項(xiàng)目部《項(xiàng)目成本策劃書》后，公司成本管理部經(jīng)理組織工程管理、技術(shù)質(zhì)量、安全、物資、合約、財(cái)務(wù)資金等部門對《項(xiàng)目成本策劃書》進(jìn)行評審會(huì)簽，經(jīng)公司總經(jīng)濟(jì)師審批簽字后返回項(xiàng)目部。    
項(xiàng)目部收到經(jīng)公司審批的《項(xiàng)目成本策劃書》后，由項(xiàng)目經(jīng)理代表項(xiàng)目部與各管理崗位人員簽訂《項(xiàng)目崗位成本管理目標(biāo)責(zé)任狀》，責(zé)任狀包括崗位工作職責(zé)范圍、量化指標(biāo)、工資收入標(biāo)準(zhǔn)、風(fēng)險(xiǎn)抵押金繳納金額、項(xiàng)目獎(jiǎng)勵(lì)分配約定，及未履行工作職責(zé)、未完成約定指標(biāo)而應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任等。    

3 成本控制     
組織召開項(xiàng)目成本分析會(huì)議  
項(xiàng)目施工過程中，項(xiàng)目部定期（按月或按節(jié)點(diǎn)）組織召開項(xiàng)目成本分析會(huì)議，進(jìn)行項(xiàng)目成本分析，根據(jù)成本分析會(huì)議內(nèi)容，項(xiàng)目部商務(wù)人員編制《月度或節(jié)點(diǎn)項(xiàng)目成本分析報(bào)表》，經(jīng)項(xiàng)目商務(wù)經(jīng)理、物資主管審核簽字后報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理，項(xiàng)目經(jīng)理審核簽字后報(bào)公司成本管理部。    
成本檢查   
收到項(xiàng)目部的《月度或節(jié)點(diǎn)項(xiàng)目成本分析報(bào)表》后，公司成本管理部主管人員對項(xiàng)目《月度或節(jié)點(diǎn)項(xiàng)目成本分析報(bào)表》進(jìn)行核實(shí)并分析，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾偏，成本管理部主管人員編制《月度項(xiàng)目成本分析報(bào)告》，經(jīng)成本管理部經(jīng)理審核簽字后報(bào)公司總會(huì)計(jì)師審批，經(jīng)總經(jīng)濟(jì)師審核簽字后由成本管理部反饋給各項(xiàng)目部，項(xiàng)目商務(wù)經(jīng)理及相關(guān)部門根據(jù)《月度項(xiàng)目成本分析報(bào)告》做好整改落實(shí)工作。     
公司成本管理部按季度組織公司相關(guān)部門對項(xiàng)目成本管理工作進(jìn)行檢查，檢查人員做好《項(xiàng)目成本管理工作檢查記錄》，詳細(xì)記錄項(xiàng)目成本管理工作運(yùn)行情況、存在的問題與不足以及改進(jìn)的措施等，成本管理部主管人員根據(jù)檢查記錄，編制《公司成本管理工作分析報(bào)告》，經(jīng)成本管理部經(jīng)理審核簽字后報(bào)公司總經(jīng)濟(jì)師審批（參見3.2.1流程），由成本管理部反饋給各項(xiàng)目部，項(xiàng)目商務(wù)經(jīng)理及相關(guān)部門據(jù)此做好整改落實(shí)工作。   
季度成本管理工作檢查可結(jié)合項(xiàng)目過程考核兌現(xiàn)同步進(jìn)行。    
建立項(xiàng)目成本管理臺(tái)賬    
項(xiàng)目部建立并登記項(xiàng)目成本管理臺(tái)賬，由項(xiàng)目部商務(wù)人員根據(jù)成本分析報(bào)表登記項(xiàng)目成本臺(tái)賬，經(jīng)項(xiàng)目部商務(wù)經(jīng)理復(fù)核簽字確認(rèn)。成本臺(tái)賬詳細(xì)記錄項(xiàng)目責(zé)任成本、項(xiàng)目計(jì)劃成本、項(xiàng)目實(shí)際成本的支出及對比情況等內(nèi)容。    
成本分析要求 
項(xiàng)目成本分析在工程項(xiàng)目形象進(jìn)度、實(shí)際已完工作量、實(shí)際成本三同步的基礎(chǔ)上進(jìn)行，由項(xiàng)目全員參與。   
通過成本分析比較計(jì)算考核期項(xiàng)目效益情況，分析成本偏差的原因，制定糾偏措施。   
通過分析檢驗(yàn)《項(xiàng)目崗位成本管理目標(biāo)責(zé)任狀》確定的目標(biāo)完成情況，找出項(xiàng)目成本盈虧的原因并加以改進(jìn)。    
項(xiàng)目成本應(yīng)注重?cái)?shù)據(jù)分析，在簡單文字?jǐn)⑹龅幕�礎(chǔ)上列表說明，有事實(shí)、有依據(jù)、有數(shù)量，并附分析明細(xì)資料，包括收入確認(rèn)的明細(xì)資料、成本支出的明細(xì)資料。    

4 考核兌現(xiàn)    
過程考核兌現(xiàn)
工程進(jìn)度達(dá)到《項(xiàng)目管理目標(biāo)責(zé)任書》規(guī)定的兌現(xiàn)節(jié)點(diǎn)時(shí)，項(xiàng)目商務(wù)經(jīng)理整理歸集有關(guān)項(xiàng)目責(zé)任成本、實(shí)際成本等項(xiàng)目成本資料，會(huì)同項(xiàng)目物資主管、成本核算人員編制《項(xiàng)目節(jié)點(diǎn)成本考核分析報(bào)告》，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理審核簽字后報(bào)公司成本管理部審批。    
收到項(xiàng)目部《項(xiàng)目節(jié)點(diǎn)成本考核分析報(bào)告》后，成本管理部主管人員根據(jù)《項(xiàng)目管理目標(biāo)責(zé)任書》規(guī)定，對項(xiàng)目節(jié)點(diǎn)成本分析報(bào)告進(jìn)行審核、計(jì)算獎(jiǎng)懲金額，編制《項(xiàng)目節(jié)點(diǎn)考核兌現(xiàn)審批書》，經(jīng)成本管理部經(jīng)理審核簽字，成本管理部組織公司工程管理、技術(shù)質(zhì)量、安全、物資、財(cái)務(wù)資金、人力資源等相關(guān)部門評審會(huì)簽，各部門評審簽署意見后報(bào)公司總經(jīng)濟(jì)師審核，經(jīng)總經(jīng)濟(jì)師審核簽字后報(bào)公司總經(jīng)理審批。   
公司總經(jīng)理簽字審批后，成本管理部將考核兌現(xiàn)結(jié)果反饋給項(xiàng)目部，項(xiàng)目經(jīng)理組織項(xiàng)目副經(jīng)理、技術(shù)負(fù)責(zé)人、商務(wù)經(jīng)理及各部門主管人員，制定分配方案，編制《兌現(xiàn)獎(jiǎng)（罰）金分配表》，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理簽字后報(bào)公司人力資源部，人力資源部審核無誤后編制正式分配表，經(jīng)公司總經(jīng)理簽字后，交公司財(cái)務(wù)部辦理付款手續(xù)。   
竣工考核兌現(xiàn)    
工程交工達(dá)到竣工兌現(xiàn)條件后，項(xiàng)目商務(wù)經(jīng)理編制《項(xiàng)目竣工成本分析報(bào)告》及《項(xiàng)目管理目標(biāo)責(zé)任書>兌現(xiàn)申報(bào)書》，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理審核簽字后報(bào)公司成本管理部。
竣工兌現(xiàn)必須同時(shí)具備的條件    
——項(xiàng)目已交竣工，總包與分包結(jié)算已審定，實(shí)際成本已核定，債權(quán)債務(wù)已確認(rèn)；    
——項(xiàng)目的應(yīng)收、應(yīng)付賬款核實(shí)無誤：應(yīng)收賬款、應(yīng)收賬款附有與賬面余額相符的對賬單；    
——項(xiàng)目其它應(yīng)收款（含備用金）清理完畢，不留余額；    
——項(xiàng)目獨(dú)立對外繳納稅費(fèi)的，應(yīng)有繳納稅費(fèi)的票據(jù)；    
——公司已出具審計(jì)報(bào)告。    
收到《項(xiàng)目竣工成本分析報(bào)告》及《項(xiàng)目管理目標(biāo)責(zé)任書>兌現(xiàn)申報(bào)書》后，成本管理部主管人員審核后編制《項(xiàng)目竣工考核兌現(xiàn)書》，經(jīng)成本管理部經(jīng)理審核簽字后，組織公司相關(guān)部門進(jìn)行評審，各部門主管人員評審會(huì)簽后交公司審計(jì)部門進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)部門審計(jì)主管人員對《項(xiàng)目竣工考核兌現(xiàn)書》與《項(xiàng)目竣工成本分析報(bào)告》及相關(guān)資料進(jìn)行審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告（參見第二十三章《內(nèi)部審計(jì)》之《內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)流程》的相關(guān)流程描述）。
根據(jù)相關(guān)部門審核意見及審計(jì)報(bào)告，公司成本管理部主管人員計(jì)算兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲結(jié)果，《項(xiàng)目竣工考核兌現(xiàn)書》經(jīng)公司總經(jīng)濟(jì)師、公司總經(jīng)理審核簽字后反饋給項(xiàng)目部    
項(xiàng)目竣工兌現(xiàn)獎(jiǎng)（罰）金分配。   

5 工程施工成本歸集核算   
原始單據(jù)的提交與收集     
每月末，項(xiàng)目部各部門提交當(dāng)月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)原始憑證及相關(guān)審批單據(jù)：    
預(yù)結(jié)算管理人員編制《月度分包預(yù)（結(jié)）算書》、《月度機(jī)械設(shè)備租賃費(fèi)預(yù)（結(jié)）算書》，經(jīng)商務(wù)經(jīng)理審核簽字后報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理，項(xiàng)目經(jīng)理審核簽字后報(bào)公司財(cái)務(wù)部；  
物資管理人員根據(jù)月度材料驗(yàn)收單、發(fā)（退）料單、租賃合同等資料編制《月度材料物資收發(fā)存報(bào)表》、《月度周轉(zhuǎn)材料攤銷及租賃費(fèi)計(jì)算表》，經(jīng)物資主管審核簽字后報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理，項(xiàng)目經(jīng)理審核簽字后報(bào)公司財(cái)務(wù)部； 
公司人力資源部工資管理崗位人員根據(jù)項(xiàng)目考勤及項(xiàng)目人員工資標(biāo)準(zhǔn)編制《月度工資計(jì)算表》，經(jīng)人力資源部經(jīng)理審核簽字后報(bào)公司經(jīng)理，公司經(jīng)理審核簽字后交財(cái)務(wù)部辦理工資發(fā)放手續(xù)；    
其他項(xiàng)目成本支出原始單據(jù)，經(jīng)辦人在原始單據(jù)上簽字，項(xiàng)目相關(guān)部門主管人員簽字證明，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理審核簽字后交財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。   
在收到各原始單據(jù)后，財(cái)務(wù)部項(xiàng)目成本核算會(huì)計(jì)對原始單據(jù)進(jìn)行審核，審核無誤后進(jìn)行賬務(wù)處理，編制成本記賬憑證，財(cái)務(wù)部主管會(huì)計(jì)審核記賬憑證，審核無誤后在記賬憑證上簽章確認(rèn)。 項(xiàng)目成本核算  
工程施工成本歸集的會(huì)計(jì)科目包括一級(jí)會(huì)計(jì)科目“工程施工”，“工程施工”科目下設(shè)二級(jí)科目進(jìn)行明細(xì)核算，分別為“人工費(fèi)”、“材料費(fèi)”、“機(jī)械使用費(fèi)”、“其他直接費(fèi)”、“現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)”�！艾F(xiàn)場經(jīng)費(fèi)”二級(jí)科目下實(shí)行三級(jí)明細(xì)核算，詳見《股份公司會(huì)計(jì)制度》。    

五、相關(guān)制度目錄    
1 《中國建筑股份股份公司公司會(huì)計(jì)制度》     
2 《中國建筑股份股份公司項(xiàng)目成本管理辦法》     

六、主要控制點(diǎn)    
1 項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)成本、責(zé)任成本確定     
2 項(xiàng)目責(zé)任成本調(diào)整     
3 項(xiàng)目管理目標(biāo)責(zé)任書簽訂     
4 項(xiàng)目成本策劃書的編制與審核     
5 成本過程控制     
6 項(xiàng)目節(jié)點(diǎn)考核及竣工兌現(xiàn)考核     
7 工程施工成本歸集與核算的審核     

七、檢查資料    
1 投標(biāo)報(bào)價(jià)交底通知書及投標(biāo)報(bào)價(jià)交底會(huì)議紀(jì)要     
2 項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)成本測算書、責(zé)任成本測算書及相關(guān)資料     
3 項(xiàng)目管理目標(biāo)責(zé)任書     
4 項(xiàng)目責(zé)任成本調(diào)整報(bào)告     
5 項(xiàng)目責(zé)任成本調(diào)整審批單    
6 項(xiàng)目成本策劃書    
7 項(xiàng)目崗位成本管理目標(biāo)責(zé)任狀     
8 月度或節(jié)點(diǎn)項(xiàng)目成本分析報(bào)表     
9 月度項(xiàng)目成本分析報(bào)告     
10 項(xiàng)目成本管理工作檢查記錄
11 公司成本管理工作分析報(bào)告
12 項(xiàng)目成本管理臺(tái)帳     
13 項(xiàng)目節(jié)點(diǎn)成本考核分析報(bào)告
14 工程施工明細(xì)賬及總賬
15 項(xiàng)目發(fā)分包結(jié)算書     
16 項(xiàng)目節(jié)點(diǎn)考核兌現(xiàn)書     
17 《項(xiàng)目管理目標(biāo)責(zé)任書》兌現(xiàn)申報(bào)書
18 項(xiàng)目竣工考核兌現(xiàn)書     
19 考核兌現(xiàn)獎(jiǎng)（罰）分配表     
20 月度分包預(yù)（結(jié)）算書     
21 月度機(jī)械設(shè)備租賃費(fèi)預(yù)（結(jié)）算書     
22 月度材料物資收發(fā)存報(bào)表 
23 月度周轉(zhuǎn)材料攤銷及租賃費(fèi)計(jì)算表     
24 月度工資計(jì)算表     
25 記賬憑證    

八、業(yè)務(wù)流程圖（略）

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