目錄  
第一章 總則    
1 編制《內(nèi)部控制手冊》目的、意義  
2 《內(nèi)部控制手冊》的適用范圍  
3 內(nèi)部控制基本原則  
4 內(nèi)部控制的基本要求  
5 內(nèi)部控制組織機(jī)構(gòu)    
6 內(nèi)部控制手冊的更新與監(jiān)督    

第二章 公司組織架構(gòu)及企業(yè)文化建設(shè)    
1 董事會的工作流程    
2 監(jiān)事會的工作流程    
3 高級管理層的工作流程    
4 董事會下設(shè)專業(yè)委員會的設(shè)立及工作流程    
5 經(jīng)理層下設(shè)專業(yè)委員會的設(shè)立及工作流程    
6 子（分）公司設(shè)立流程    
7 企業(yè)文化建設(shè)管理業(yè)務(wù)流程    

第三章 戰(zhàn)略規(guī)劃與風(fēng)險管理    
1 戰(zhàn)略規(guī)劃管理業(yè)務(wù)流程    
2 全面風(fēng)險管理業(yè)務(wù)流程    
3 重大事件應(yīng)急管理業(yè)務(wù)流程    

第四章 人力資源管理   
1 人力資源發(fā)展規(guī)劃管理業(yè)務(wù)流程    
2 員工崗位管理業(yè)務(wù)流程
3 員工招（選）聘管理業(yè)務(wù)流程
4 員工退出管理業(yè)務(wù)流程
5 員工考核管理業(yè)務(wù)流程
6 員工培訓(xùn)管理業(yè)務(wù)流程
7 員工薪酬管理業(yè)務(wù)流程
8 員工社會保險管理業(yè)務(wù)流程
9 領(lǐng)導(dǎo)班子考核管理業(yè)務(wù)流程
10 出國派遣人員管理業(yè)務(wù)流程

第五章 合同及法律事務(wù)管理   
1 合同管理業(yè)務(wù)流程
2 法律糾紛案件管理業(yè)務(wù)流程
3 重大經(jīng)營活動法律審查管理業(yè)務(wù)流程
4 授權(quán)管理業(yè)務(wù)流程

第六章 預(yù)算管理   
1 預(yù)算編制管理業(yè)務(wù)流程
2 運(yùn)營分析與預(yù)算調(diào)整管理業(yè)務(wù)流程
3 預(yù)算考核與評價管理業(yè)務(wù)流程

第七章 生產(chǎn)管理    
1 項目管理體系建立和運(yùn)行管理業(yè)務(wù)流程
2 工程質(zhì)量管理業(yè)務(wù)流程—施工企業(yè)
3 工程質(zhì)量管理業(yè)務(wù)流程—房地產(chǎn)企業(yè)
4 工程質(zhì)量管理業(yè)務(wù)流程—設(shè)計院
5 安全生產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程

第八章 采購及支出管理    
1 工程項目分包招標(biāo)管理業(yè)務(wù)流程
2 供應(yīng)商審核與管理業(yè)務(wù)流程
3 采購管理業(yè)務(wù)流程—材料采購與機(jī)械設(shè)備及周轉(zhuǎn)物資租賃
4 采購管理業(yè)務(wù)流程—辦公用品采購
5 應(yīng)付賬款與付款管理業(yè)務(wù)流程

第九章 市場與資質(zhì)管理    
1 市場研究與分析管理業(yè)務(wù)流程
2 資質(zhì)申報管理業(yè)務(wù)流程
3 系統(tǒng)內(nèi)投標(biāo)競爭協(xié)調(diào)管理業(yè)務(wù)流程

第十章 收入、成本及費用管理    
1 工程結(jié)算管理業(yè)務(wù)流程
2 應(yīng)收賬款與收款管理業(yè)務(wù)流程
3 收入確認(rèn)管理業(yè)務(wù)流程—施工企業(yè)
4 收入確認(rèn)管理業(yè)務(wù)流程—房地產(chǎn)企業(yè)
5 收入確認(rèn)管理業(yè)務(wù)流程—設(shè)計院
6 成本管理業(yè)務(wù)流程—施工企業(yè)
7 成本管理業(yè)務(wù)流程—房地產(chǎn)企業(yè)
8 成本管理業(yè)務(wù)流程—設(shè)計院
9 費用管理業(yè)務(wù)流程
10 稅務(wù)管理業(yè)務(wù)流程
11 利潤分配管理業(yè)務(wù)流程

第十一章 投、融資及產(chǎn)權(quán)管理    
1 投資管理業(yè)務(wù)流程
2 融資管理業(yè)務(wù)流程
3 擔(dān)保管理業(yè)務(wù)歷程
4 股權(quán)（產(chǎn)權(quán)）轉(zhuǎn)讓管理業(yè)務(wù)流程

   
第一章 總 則  

1 編制《內(nèi)部控制手冊》目的、意義     
為進(jìn)一步提升中國建筑股份有限公司(以下簡稱“股份公司”)風(fēng)險防范能力，提高股份公司的運(yùn)行效率，全面貫徹財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會等五部委頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，以及國資委頒布的《中央企業(yè)風(fēng)險管理指引》，股份公司特編制《內(nèi)部控制手冊》。    
股份公司《內(nèi)部控制手冊》是以五部委頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、國資委頒布的《中央企業(yè)風(fēng)險管理指引》基礎(chǔ)，并結(jié)合股份公司實際情況編制而成。    
編制股份公司《內(nèi)部控制手冊》對完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，進(jìn)一步規(guī)范集團(tuán)內(nèi)部各個管理層次相關(guān)業(yè)務(wù)流程，分解和落實責(zé)任，控制企業(yè)風(fēng)險，保證財務(wù)報告真實性，確保企業(yè)資產(chǎn)安全高效運(yùn)行具有較強(qiáng)的現(xiàn)實意義。    

2 《內(nèi)部控制手冊》的適用范圍    
《內(nèi)部控制手冊》適用于中國建筑工程股份有限公司總部，各事業(yè)部及其全資子公司、控股子公司、分公司。    

3 內(nèi)部控制基本原則     
合法、合規(guī)原則：符合國家的法律、法規(guī)和政策。

3.1 簡潔明晰原則：內(nèi)控內(nèi)容一般涉及到八個方面，編制過程中對業(yè)務(wù)目標(biāo)、業(yè)務(wù)風(fēng)險、業(yè)務(wù)范圍、業(yè)務(wù)流程步驟和風(fēng)險控制點、業(yè)務(wù)流程圖、相關(guān)制度目錄、主要控制點和相關(guān)資料等，定位準(zhǔn)確、簡潔明了，便于掌握、實施。 

3.2 相互牽制不相容原則：內(nèi)部牽制體現(xiàn)部門與部門、員工與員工以及各崗位之間所建立的互相驗證、相互制約的關(guān)系，特別是要明確部門、崗位之間的職責(zé)，對于管理授權(quán)做到適度、明確。 

3.3 成本效益原則：力求以最小的管理成本獲取最大的經(jīng)濟(jì)效益，防止程序過細(xì)、控制過度會減低效率，增大控制成本；相反，控制不足會達(dá)不到控制風(fēng)險的目的。 

3.4 可操作性原則：內(nèi)部控制必須符合股份公司的實際，必須具有很強(qiáng)的可操 

3.5 獎懲結(jié)合原則：明確各部門及人員應(yīng)承擔(dān)的職責(zé)，做到獎罰有對象，責(zé)任可追溯。 

3.6 適度授權(quán)原則：確定授權(quán)對象，授權(quán)環(huán)節(jié)，授權(quán)范圍；防止授權(quán)過度與不足。 

3.7 全面性原則：內(nèi)部控制貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋各層級單位的各種業(yè)務(wù)和事項。 

4 內(nèi)部控制的基本要求 

4.1股份公司總部及各級子公司嚴(yán)格按照上市公司的要求，建立規(guī)范的公司股東會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層以及各級別的專業(yè)委員會的議事規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。    
4.2股份公司總部及各級子公司制定并實施有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策。人力資源政策應(yīng)當(dāng)至少包括：嚴(yán)格員工的聘用、培訓(xùn)、辭退與辭職程序；完善員工的薪酬、考核、晉升與獎懲機(jī)制；強(qiáng)化關(guān)鍵崗位定期崗位輪換制度；加強(qiáng)員工培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提升員工素質(zhì)。    
4.3 股份公司總部及各級子公司積極加強(qiáng)公司文化建設(shè)，統(tǒng)一公司文化理念，嚴(yán)格規(guī)范企業(yè)形象標(biāo)識，制定并執(zhí)行統(tǒng)一的員工行為守則，培育積極向上的價值觀和社會責(zé)任感，倡導(dǎo)誠實守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團(tuán)隊協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理意識。    
4.4 股份公司總部及各級子公司加強(qiáng)法制教育，增強(qiáng)董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員和員工的法制觀念，嚴(yán)格依法決策、依法辦事、依法監(jiān)督，建立健全法律顧問制度和重大法律糾紛案件備案制度。    
4.5 股份公司總部及各級子公司積極開展風(fēng)險評估工作，對國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策、金融環(huán)境、市場環(huán)境、法律環(huán)境、社會文化環(huán)境、科技進(jìn)步、自然環(huán)境等公司外部因素進(jìn)行分析研究，對公司高級管理人員職業(yè)操守與勝任能力、組織及生產(chǎn)運(yùn)行方式、科技研發(fā)與信息技術(shù)運(yùn)用能力、財務(wù)狀況、社會責(zé)任等公司內(nèi)部因素進(jìn)行及時評估，以判斷其對公司運(yùn)行產(chǎn)生的影響，并采取必要的可行的應(yīng)對策略，達(dá)到控制風(fēng)險之目的。    
4.6 股份公司總部及各級子公司嚴(yán)格執(zhí)行不相容職務(wù)分離控制措施，全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，并實施相應(yīng)的分離措施，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制。    
4.7 股份公司總部及各級子公司建立并執(zhí)行授權(quán)審批制度，根據(jù)常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任。    
4.8 股份公司總部及各級子公司嚴(yán)格實施會計系統(tǒng)控制，全面執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則，加強(qiáng)會計基礎(chǔ)工作，明確會計憑證、會計賬簿和財務(wù)會計報告的處理程序，保證會計資料真實完整。合理設(shè)置會計機(jī)構(gòu)，配備合格的會計人員。    
4.9 股份公司總部及各級子公司嚴(yán)格實施財產(chǎn)保護(hù)控制，建立并執(zhí)行財產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸和處置財產(chǎn)，采取財產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保財產(chǎn)安全。    
4.10 股份公司總部及各級子公司嚴(yán)格實施預(yù)算控制，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，強(qiáng)化預(yù)算約束。    
4.11 股份公司總部及各級子公司定期開展運(yùn)營分析，綜合運(yùn)用生產(chǎn)、購銷、投資、籌資、財務(wù)等方面的信息，發(fā)現(xiàn)存在的問題，及時查明原因并加以改進(jìn)。    
4.12 股份公司總部及各級子公司嚴(yán)格實行績效考評制度，通過科學(xué)設(shè)置考核指標(biāo)體系，對公司內(nèi)部各責(zé)任單位和全體員工的業(yè)績進(jìn)行定期考核和客觀評價，將考評結(jié)果作為確定員工薪酬以及職務(wù)晉升、評優(yōu)、降級、調(diào)崗、辭退等的依據(jù)。    
4.13 股份公司總部及各級子公司積極建立重大風(fēng)險預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制，明確風(fēng)險預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，對可能發(fā)生的重大風(fēng)險或突發(fā)事件，制定應(yīng)急預(yù)案、明確責(zé)任人員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時妥善處理。    
4.14 股份公司總部及各級子公司全面加強(qiáng)內(nèi)外信息溝通，明確相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序，確保信息及時溝通。信息溝通過程中發(fā)現(xiàn)的問題，及時報告并加以解決；對重要信息及時傳遞給董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層。    
4.16 股份公司總部及各級子公司全面加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，公司嚴(yán)格實行內(nèi)部審計與通過發(fā)現(xiàn)并糾正內(nèi)部控制缺陷，以保證公司健康、穩(wěn)定、持續(xù)發(fā)展。   

5 內(nèi)部控制組織機(jī)構(gòu)    
股份公司總部及各級子公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)公司內(nèi)部控制的組織實施部門，    主要負(fù)責(zé)內(nèi)部控制設(shè)計、檢查、修正；各級審計部門為內(nèi)部控制測試評價部門，負(fù)責(zé)對公司的內(nèi)部控制測試、評價，并發(fā)布自評估報告；各級法律事務(wù)管理部門為公司內(nèi)部控制風(fēng)險評估部門，負(fù)責(zé)公司各類風(fēng)險評估工作，發(fā)布風(fēng)險評估報告。

6 內(nèi)部控制手冊的更新與監(jiān)督    
股份公司《內(nèi)部控制手冊》經(jīng)總經(jīng)理常務(wù)會審批，總經(jīng)理簽字后正式生效。股份公司將根據(jù)外部環(huán)境、內(nèi)部組織架構(gòu)及管理要求的改變而適時更新。一般每年對《內(nèi)部控制手冊》更新一次，更新資料主要來源于各子(分)公司、總部各職能部門的建議，以及內(nèi)部控制檢查單位和外部檢查單位對內(nèi)部控制的評價。    

來源：巨靈鳥 歡迎分享本文