一、憑證核對(duì)

?1、審核已經(jīng)編制好的所有憑證

月末結(jié)賬是建立在日常會(huì)計(jì)憑證的日清基礎(chǔ)上,要求日常的會(huì)計(jì)憑證數(shù)據(jù)和分錄準(zhǔn)確無(wú)誤,要再次對(duì)本月所有憑證重新進(jìn)行審核,仔細(xì)核對(duì)以減少差錯(cuò).

?2、檢查憑證會(huì)計(jì)處理是否正確、原始憑證是否完整.

?3、檢查憑證編制是否完整,本月該入賬的憑證是否都已編制憑證入賬.

二、賬實(shí)核對(duì)

1

現(xiàn)金盤點(diǎn)

出納人員與會(huì)計(jì)核對(duì)現(xiàn)金余額是否一致,當(dāng)期累計(jì)發(fā)生額是否相同,核對(duì)現(xiàn)金入賬是否完整、準(zhǔn)確;

財(cái)務(wù)主管與出納一同實(shí)地盤點(diǎn)現(xiàn)金,并編制庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表.如有差異,應(yīng)查明差異原因,直至賬實(shí)相符為止.差異的查找通常采用差額查找或者逐筆核對(duì)的方法.

現(xiàn)金日記賬是根據(jù)收、付款憑證逐筆登記的,現(xiàn)金總分類賬是根據(jù)收、付款憑證匯總登記的,記賬的依據(jù)是相同的,記錄的結(jié)果應(yīng)該完全一致,但由于兩個(gè)賬簿是由不同人員分別記賬的,可能發(fā)生差錯(cuò).出納應(yīng)定期出具"出納報(bào)告單"與總賬會(huì)計(jì)進(jìn)行核對(duì),找出錯(cuò)誤后應(yīng)立即按規(guī)定的方法加以更正,做到賬賬相符.

2

編制銀行余額調(diào)節(jié)表

銀行存款余額調(diào)節(jié)表是現(xiàn)金管理的基礎(chǔ),調(diào)節(jié)后余額就是企業(yè)的可用資金.要求一個(gè)銀行賬號(hào)編制一張調(diào)節(jié)表,如沒(méi)有未達(dá)賬款也要編制銀行余額調(diào)節(jié)表.如果企業(yè)業(yè)務(wù)量大,應(yīng)該至少每周編制一次銀行余額調(diào)節(jié)表,處理未達(dá)賬項(xiàng).

3

盤點(diǎn)承兌匯票

▲核對(duì)庫(kù)存承兌匯票與登記簿結(jié)存明細(xì)是否一致;

▲承兌匯票明細(xì)賬與庫(kù)存承兌匯票一一核對(duì),檢查是否存在差異;

▲庫(kù)存承兌匯票總額與庫(kù)存承兌匯票票面總額是否一致.

4

存貨核對(duì)

存貨包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等.

在月末時(shí)應(yīng)進(jìn)行盤點(diǎn)或抽盤,并把盤點(diǎn)結(jié)果與明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì),如有差異應(yīng)查明原因進(jìn)行處理.

對(duì)于當(dāng)月新購(gòu)入的庫(kù)存商品,如果商品已入庫(kù),但未收到發(fā)票賬單的,需要做暫估入庫(kù)處理,登記該商品入庫(kù).庫(kù)存商品核對(duì)的重點(diǎn)是出入庫(kù)和收入發(fā)票截止期的核查,主要考慮的是收入與成本的配比.

三、賬賬核對(duì)

1

輔助核算核對(duì)

1)部門費(fèi)用核對(duì)

通過(guò)核對(duì)部門明細(xì)賬,檢查會(huì)計(jì)科目是否準(zhǔn)確,部門劃分是否正確.

2)往來(lái)賬輔助核算核對(duì)

設(shè)置輔助核算的往來(lái)賬,核對(duì)其輔助核算是否正確.

3)項(xiàng)目核算核對(duì)

對(duì)設(shè)置項(xiàng)目核算的科目,通過(guò)項(xiàng)目核算檢查該項(xiàng)核算是否正確.

2

查看所有明細(xì)科目余額

查看所有明細(xì)科目余額,對(duì)于有異常的方向余額的進(jìn)行調(diào)整.

1) 對(duì)應(yīng)收應(yīng)付賬的核對(duì).

2) 對(duì)所有明細(xì)賬與總賬進(jìn)行核對(duì).

3) 清查應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款有無(wú)串戶情況如果有要及時(shí)進(jìn)行清理.

4) 查看應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款明細(xì)賬所有明細(xì)有無(wú)貸方余額,應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款應(yīng)清查借方余額.如有應(yīng)查清原因進(jìn)行調(diào)整.

四、稅款核對(duì)

1

應(yīng)交增值稅的核對(duì)

1)銷項(xiàng)稅額核對(duì):

可以將開(kāi)票系統(tǒng)的發(fā)票開(kāi)具清單和企業(yè)的應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)進(jìn)行核對(duì).同時(shí)要注意無(wú)票收入的稅額計(jì)算.

2)進(jìn)項(xiàng)稅額的核對(duì):

進(jìn)項(xiàng)稅額認(rèn)證清單與企業(yè)的應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì).注意查看當(dāng)期是否存在進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的情況.

2

計(jì)提附加稅

根據(jù)當(dāng)期應(yīng)繳納的流轉(zhuǎn)稅計(jì)算附加稅計(jì)入稅金及附加.附加稅包括城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加. 

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