對(duì)固定資產(chǎn)報(bào)廢及盤虧，利用Oracle資產(chǎn)報(bào)廢的功能解決，自動(dòng)將固定資產(chǎn)的凈值先計(jì)入“固定資產(chǎn)清理”科目，如屬盤虧的業(yè)務(wù)，需在總賬作手工憑證從“固定資產(chǎn)清理”轉(zhuǎn)賬入“待處理固定資產(chǎn)損益”科目。最后，報(bào)廢及盤虧的業(yè)務(wù)全部在總賬作手工憑證轉(zhuǎn)入“營業(yè)外收入（或支出）”。

固定資產(chǎn)可部分報(bào)廢或全部報(bào)廢，對(duì)于錯(cuò)誤報(bào)廢的固定資產(chǎn)也可重新啟用。

固定資產(chǎn)報(bào)廢的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄

在資產(chǎn)系統(tǒng)中進(jìn)行報(bào)廢處理：   

借：固定資產(chǎn)清理

累計(jì)折舊

貸：固定資產(chǎn)

在應(yīng)付系統(tǒng)中進(jìn)行清理費(fèi)用處理：

借：固定資產(chǎn)清理

貸：應(yīng)付帳款

在應(yīng)收系統(tǒng)中進(jìn)行清理收入處理：

借：應(yīng)收帳款

貸：固定資產(chǎn)清理

對(duì)固定資產(chǎn)盤盈的處理可直接利用資產(chǎn)增加的功能加以解決。有關(guān)盤盈資產(chǎn)“累計(jì)折舊”及“待處理固定資產(chǎn)損益”的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)需在總賬作手工調(diào)整分錄處理。參見：直接手工增加。

在資產(chǎn)模塊中，錄入原值、殘值、折舊年限（已折舊年限、尚剩折舊年限）等，或錄入重估價(jià)值，作為新資產(chǎn)處理。

在總帳模塊中錄入憑證作為補(bǔ)充分錄。分錄為：

借：固定資產(chǎn)中轉(zhuǎn)

貸：累計(jì)折舊

營業(yè)外收入

業(yè)務(wù)現(xiàn)狀

目前使用登記固定資產(chǎn)卡片反映固定資產(chǎn)的有關(guān)信息。

解決方案

本項(xiàng)事務(wù)是對(duì)資產(chǎn)模塊提供的查詢和報(bào)告功能的介紹。

Oracle資產(chǎn)管理系統(tǒng)可以提供靈活查詢方式，例如按資產(chǎn)號(hào)、資產(chǎn)描述、資產(chǎn)分類等等，也可以按資產(chǎn)地點(diǎn)、資產(chǎn)使用者等信息查詢資產(chǎn)。對(duì)于任何一個(gè)具體資產(chǎn)，可查詢資產(chǎn)的財(cái)務(wù)信息、折舊歷史、成本歷史等等信息。此外，還可查詢其他有關(guān)資產(chǎn)卡片信息，包括供應(yīng)商記錄、租賃信息、資產(chǎn)轉(zhuǎn)移記錄等。

除提供眾多方式進(jìn)行在線查詢外，資產(chǎn)系統(tǒng)也提供很多標(biāo)準(zhǔn)報(bào)表從不同角度反映資產(chǎn)情況、資產(chǎn)系統(tǒng)與總賬對(duì)帳線索報(bào)表等。

主要有以下類型報(bào)表：

會(huì)計(jì)報(bào)表：Oracle 資產(chǎn)系統(tǒng)為資產(chǎn)增加、轉(zhuǎn)移、報(bào)廢、調(diào)整和折舊提供一整套業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，你可使用這些報(bào)表核對(duì)Oracle資產(chǎn)系統(tǒng)的資產(chǎn)明細(xì)賬和總賬。

責(zé)任報(bào)表：利用Oracle資產(chǎn)系統(tǒng)，可按部門、地點(diǎn)或雇員運(yùn)行和管理報(bào)表，以有效管理財(cái)產(chǎn)工程和設(shè)備。責(zé)任報(bào)表使你的資產(chǎn)時(shí)刻處于你的控制之下，你隨時(shí)可知你所擁有的資產(chǎn)，這些資產(chǎn)在什么地方，并由誰具體負(fù)責(zé)。

其它報(bào)表：Oracle資產(chǎn)提供附加報(bào)表可以幫助你管理你的資產(chǎn)和設(shè)備。

業(yè)務(wù)現(xiàn)狀

目前X公司尚未系統(tǒng)的對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行管理，僅限于手工的在卡片中處理固定資產(chǎn)相關(guān)信息及登記固定資產(chǎn)帳和整理報(bào)表。

目前X公司對(duì)采購固定資產(chǎn)或在建工程的發(fā)票的管理不夠明確。

解決方案

本項(xiàng)業(yè)務(wù)由固定資產(chǎn)核算流程的在系統(tǒng)中增加資產(chǎn)和定期導(dǎo)入到總帳兩個(gè)節(jié)點(diǎn)處理，由固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)。

Oracle 資產(chǎn)系統(tǒng)和總賬系統(tǒng)、應(yīng)付賬款系統(tǒng)等系統(tǒng)高度集成。

系統(tǒng)中可以利用采購固定資產(chǎn)時(shí)的應(yīng)付發(fā)票等信息自動(dòng)生成資產(chǎn)系統(tǒng)的部分財(cái)務(wù)信息。這些信息包括資產(chǎn)的價(jià)值，來源（采購的供應(yīng)商）等。這種通過集成采購發(fā)票與資產(chǎn)建立聯(lián)接的過程是通過成批增加完成的�？梢允褂贸膳�增加使資產(chǎn)的價(jià)值增值、新增固定資產(chǎn)或者使在建工程的價(jià)值增值。

所有由資產(chǎn)模塊相關(guān)業(yè)務(wù)和活動(dòng)所產(chǎn)生的憑證信息系統(tǒng)都會(huì)自動(dòng)生成。通過期末提交運(yùn)行程序，在總賬系統(tǒng)中能夠自動(dòng)產(chǎn)生相應(yīng)的憑證和分錄。根據(jù)相應(yīng)的業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的憑證種類有：資產(chǎn)增加、資產(chǎn)報(bào)廢、資產(chǎn)折舊、資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、資產(chǎn)調(diào)整等。

來源：巨靈鳥 歡迎分享本文